增值税下调，客户要求降价是耍流氓？销售方该如何签合同？

模架通

2小时前

上个周五有个好消息，4月1日就要减增值税，5月1日就要降社保费率。

（文中图片来源网络，版权归原作者所有）

于是有段话在朋友圈刷屏了：

增值税税率4月1日起制造业增值税将由16%下调至13%。请之前与我司有合同16%税率发票的客户，将款项转入我公司账户，以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的，四月一日起发票税率自动改成13%，我司不承担差价！

增值税下调，客户要求降价怎么办？

增值税税率大幅下调，这本是对企业的一项重大利好。

但这个利好没过多久就变成了幸福的烦恼，因为制造企业的客户得知增值税下调后，要求企业下调售价，这令很多企业负责人很是头疼。

其实，国家降税率，并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比，我们上一次见到增值税降1%，终端市场上商品的价格并没有因此也降一个百分点，是吧？

提出要求供应商降价的企业，首先看看你自己的销售价格，是否也降了呢？

举个例子：企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，那么，对这个企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。

那么，现在增值税降3%，对该企业来说，只是减少了增值税税负1.2%，这个1.2%还是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.0345%。

因此，从纯降税角度来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。

实际上，上游企业也不可能是降价3%，合理的只能是将上游减税的部分转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。

因此，借势要求上游或下游都要降3%的企业，不是不懂，就是借故耍流氓。

但是在中国这类耍流氓的企业非常多，现实中有很多大集团、企业都非常强势，借机要求它的供货方（特别是充分市场竞争的部品）降价3%，供货方为了存活也不得不接受！

总的来说，制造业增值税下调至13%，其实降低的只是税率，与商品价格是无关的！

还是那句话：“价格是由供求关系决定的”。

即日起，销售方签合同最好含税！

增值税下调已经是板上钉钉，但是仍需等正式的财税文件出台！因而，在等待政策出台的过程中，企业和财务务必做好准备！

举个例子：

1、如果A公司，卖了一批16%税率的货物给B公司，合同约定含税售价为580万元

（1）16%税率下：

B公司则需要支付给A公司：580万元

A公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万

（2）税率降至13%后：

B公司仍需要支付给A公司：580万元

A公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万

A公司获利80-66.7=13.3万

2、同样的A、B公司，如果合同约定不含税售价为500万元

（1）16%税率下，B公司支付A公司金额为：580万

（2）13%税率下，B公司只需支付公司A：565万

B公司可少支付580-565=15万元！

3、结论：

1、降税率前，签订合同，销售方应以签含税价合同为好！

2、降税率前，签订合同，购买方以签订不含税价税为好！

减税对企业和财务意味着什么？

税率下降，直观来说产品增值部分的税负下降。同时，各环节中占用的资金也下降。

（一）如果你是生产者

——税率下降，产品销售价格下降

随着税率下降，在生产过程中需被占用的资金减少；随着税率下降，增值税税负也下降。如果我的含税价格不变呢？那么可以节约更多哦！

（二）如果你是消费者

——税率下降，产品购买价格下降

当每一个环节的税率都在下调时，最终产品或服务的消费者应能享受到多环节税率下调后的购买价格。

（三）如果你是财务

——务必传达好政策、清查合同和发票

如果可以沟通，以开票时间为税率确认依据哦。3月-5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响，合同是否要等新政落地之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。

从现在开始，把政策传递给公司相关业务部门，通知业务部门再新签合同时，约定含税或不含税，同时注明按国家规定增值税税率收取销项税额。对于执行中的合同，注意准确把握增值税纳税义务发生时间，按正确的税率开具发票。

对于可能横跨两个不同税率期间的合同，购销双方最好坐下来共同协商，本着合作共赢的态度，分享税率降低的政策红利。

增值税16%下调到13%，对销售商、提供修理修配行业的影响主要体现在七个方面：

1.公司应交增值税额

2.公司增值税税负率；

3.公司现金流；

4.公司利润总额；

5.公司所得税额；

6.公司所得税税负率；

7.公司整体税负率。

我们一起先看一个案例：

假定甲公司营业收入1000万元，毛利率30%，销售成本中有85%为原材料，税金及附加率12%，所得税率25%，三项费用250万元，为说明问题其他细节不考虑。

采用16%税率：1.销项税金：160万元；进项税金：95.2万元（1000*70%*85%*16%）

2.应交增值税：160-95.2=64.8万元

3.税金及附加：64.8*12%=7.78万元

4.利润总额：（1000*30%）-7.78-250=42.22万元

5.应交所得税：42.22*25%=10.56万元

6.增值税税负率：64.8/1000=6.48%

7.所得税税负率：10.56/1000=1.056%

8.公司整体税负率：（64.8+7.78+10.56）/1000=8.31%

采用13%税率1.销项税金：130万元；进项税金：77.35万元（1000*70%*85%*13%）

2.应交增值税：130-77.35=52.65万元

3.税金及附加：52.65*12%=6.32万元

4.利润总额：（1000*30%）-6.32-250=43.68万元

5.应交所得税：43.68*25%=10.92万元

6.增值税税负率：52.65/1000=5.27%

7.所得税税负率：10.92/1000=1.092%

8.公司整体税负率：（56.65+6.32+10.92）/1000=7.39%

16%降为13%的结论1.应交增值税：64.8-52.65=12.15万元，降幅18.75%，正面影响。

2.税金及附加：7.78-6.32=1.46万元，降幅18.77%，正面影响。

3.利润总额：42.22-43.68= -1.46万元，增幅3.5%，正面影响。

4.应交所得税额：10.56-10.92= -0.36万元，增幅3.4%，负面影响。

5.增值税税负率：6.48%-5.27%=1.21%，税负率下降，正面影响。

6.所得税税负率：1.056%-1.092%= -0.036%，税负率上升，负面影响。

7.公司整体税负率：8.31%-7.39%= 0.92%，税负率下降，正面影响。

8.公司现金流影响：12.15+1.46-0.36=13.25万元，节约现金，正面影响。

通过上述分析，很明显的看到增值税16%下调到13%，对公司（行业）的各环节影响程度不一样，但是总体上对企业是正面影响，这点不容怀疑。